企業(yè)存貨盤虧了，除需按照會計制度處理外，還涉及到哪些稅務問題呢？今天，小編帶大家一起來學習一下吧。
01、增值稅進項稅額可以抵扣么
根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細則，非正常損失的購進貨物及其相應的應稅勞務，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。故納稅人存貨盤虧需分析具體原因，凡屬于非正常損失造成的，對應的進項稅額需做轉出處理。
02、增值稅進項稅額轉出如何申報
納稅人應在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附表二16欄“非正常損失”中填列需轉出的進項稅額。
03、轉出的進項稅額，可否在計算應納稅所得額時扣除
企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。
04、符合規(guī)定的存貨盤虧損失，如何申報企業(yè)所得稅稅前扣除
納稅人僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br />
05、存貨盤虧需留存的資料有哪些
包括但不限于下列資料：
（1）存貨計稅基礎的確定依據(jù)
（2）企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、 責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件
（3）存貨盤點表
（4）存貨保管人對于盤虧的情況說明
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)
2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)
3.《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）
4.國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）
5.國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告（國家稅務總局公告2018年第15號）
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