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@外建企業(yè)，異地預(yù)繳選擇方法有講究，不信你看！

發(fā)布者：　　發(fā)布時(shí)間：2021-12-13　　閱讀：849次

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對(duì)于外建預(yù)繳這一項(xiàng)不太常見的涉稅事項(xiàng)，各位財(cái)務(wù)小伙伴們知道如何選擇計(jì)稅方法以及不同方法之間有什么區(qū)別嗎？

今天我們就和大家一起來關(guān)注~

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【熱點(diǎn)問答】

【問一】

預(yù)繳應(yīng)該適用什么樣的計(jì)稅方法呢？

答：1.提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

2.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

【問二】

不同的方法適用？

答：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳：

（一）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的計(jì)算。

（二）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%計(jì)算。

（三）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%計(jì)算。

下面的表格可以讓大家更直觀區(qū)分區(qū)別：

【案例分析】

2021年4月，A市甲建筑公司在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價(jià)款1000萬元。

將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)如何預(yù)繳？

答：跨市提供建筑服務(wù)，應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地差額預(yù)繳。應(yīng)預(yù)繳＝（1000－200） ÷（1＋9%）×2%＝14.68（萬元）。

【溫馨提示】

【提示一】

應(yīng)該取得哪些憑證呢？

按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。

【提示二】

如果無法自行開具發(fā)票怎么辦？

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管機(jī)關(guān)按照其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開發(fā)票。

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