【初級會計職稱】每日一練

1、某企業(yè)2014年度的利潤總額為910萬元，其中包括廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元，稅法規(guī)定當期可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費標準為200萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年應(yīng)交的所得稅為（�。┤f元。

 A、227.5 

 B、252.5 

 C、202.5 

 D、277.5 

【答案】 A

【解析】 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最多可以扣除200，企業(yè)當期實際發(fā)生了100，沒有超過扣除的標準，所以不用進行納稅調(diào)整，即企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝當期的利潤總額，當期的應(yīng)交所得稅＝910×25%＝227.5（萬元）。

2、甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅100萬元，“遞延所得稅負債”年初余額為30萬元，年末余額為35萬元；“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬元，年末余額為18萬元。甲企業(yè)2018年的所得稅費用是（�。┤f元。

 A、127  

 B、97  

 C、107  

 D、105  

【答案】 C

【解析】 所得稅費用＝當期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅＝當期應(yīng)交所得稅＋（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝100＋（35－30）－（18－20）＝107（萬元）。

3、企業(yè)年末將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的借方余額表示實現(xiàn)的凈利潤，貸方余額表示發(fā)生的凈虧損。（�。�

 對

 錯

【答案】 錯

【解析】 “本年利潤”為所有者權(quán)益科目，借方表示減少，貸方表示增加，所以貸方表示企業(yè)的凈利潤，借方表示企業(yè)的凈虧損。

4、下列各項中，關(guān)于資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)的表述不正確的是（　）。

 A、我國企業(yè)的資產(chǎn)負債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)  

 B、資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)各項目合計金額總是等于負債和所有者權(quán)益各項目的合計金額  

 C、資產(chǎn)負債表一般由表頭、表體組成  

 D、表體部分應(yīng)列明報表名稱、編制單位名稱、資產(chǎn)負債表日、報表編號和計量單位 

【答案】 D

【解析】 表頭部分應(yīng)列明報表名稱、編制單位名稱、資產(chǎn)負債表日、報表編號和計量單位。表體部分是資產(chǎn)負債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財務(wù)狀況的各個項目。