【初級(jí)會(huì)計(jì)職稱】每日一練

某企業(yè)2014年度的利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元；稅法規(guī)定當(dāng)期允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)410萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年應(yīng)交的所得稅為（　）萬(wàn)元。

 A、202.5 

 B、225 

 C、250 

 D、252.5 

【答案】 C

【解析】 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額－納稅調(diào)減項(xiàng)目＋納稅調(diào)增項(xiàng)目＝900－10＋（410－300）＝1 000（萬(wàn)元）；應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝1 000×25％＝250（萬(wàn)元）。

某企業(yè)適用的所得稅稅率為25％，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 350萬(wàn)元，其中，取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金3萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。

 A、374.25 

 B、337.5 

 C、338.25 

 D、300.75 

【答案】 D

【解析】 所得稅費(fèi)用＝（1 350－150＋3）×25％＝300.75（萬(wàn)元）。

企業(yè)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，2017年度“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”3 000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，該企業(yè)年末從“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”全年累計(jì)余額是（　）萬(wàn)元。

 A、3 250 

 B、3 010 

 C、2 257.5 

 D、3 000 

【答案】 C

【解析】 企業(yè)年末從“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”全年累計(jì)余額＝3 000＋50－40－（3 000＋50－40）×25％＝2 257.5（萬(wàn)元）。

下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的是（　）。

 A、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債  

 B、遞延收益  

 C、應(yīng)付票據(jù)  

 D、合同負(fù)債 

【答案】 B

【解析】 選項(xiàng)ACD，應(yīng)列入企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。